Антиофшорный закон реально начнет действовать только весной, а бизнес уже нашел способы его обойти. Основной – отправиться
на Мальту или в Швейцарию, чтобы перестать быть налоговым резидентом России.
Последний офшор наступает
С 1 января 2015 года в России вступает в силу закон о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Это значит, что
россияне до 1 апреля должны уведомить налоговые органы о наличии у них в такой компании доли более чем 10%. Если доля
более 50%, а прибыль компании больше 50 млн руб., придется заплатить с нее налоги (с 1 января 2016 года – если больше
25% и 30 млн руб.). Ставка налога для компаний – 20%, для физлиц – 13%.
Офшорными схемами в России пользуются до 70% предпринимателей, говорит партнер Paragon Advice Group Александр Захаров.
И этих предпринимателей многое тревожит. Офшоры используются не только для налоговой оптимизации, но и для защиты активов,
напоминает Алексей Рябов, партнер EY.
Есть и чисто процедурные моменты: необходимость раскрывать детальную информацию, большой объем администрирования для
соответствия требованиям нового закона – в ряде случаев надо будет вести налоговый учет по российским стандартам в
отношении иностранных компаний, переводить на русский язык первичную документацию и т.д., перечисляет Анна Воронкова,
партнер и руководитель группы по оказанию услуг в области международного налогообложения КПМГ в России и СНГ.
Парадный выход
Самый простой выход для тех, кто не хочет выполнять новый закон, – сменить налоговое резидентство, говорят
высокопоставленный федеральный чиновник и источник в бюро правления РСПП. По словам последнего, налоговые консультанты
и «большая четверка» аудиторов завалены просьбами клиентов о поисках «оптимальных юрисдикций». Рост числа таких
обращений подтверждают в двух компаниях из «большой четверки» и сотрудники двух юридических компаний.
«Мы проводили опрос среди клиентов, и большинство склоняется к тому, что утрата статуса налогового резидента России
позволит сохранить иностранную структуру владения без налогового отягощения и раскрытия информации», – говорит Захаров
из Paragon. По его прикидкам, сейчас такую возможность рассматривают до 40% тех, кто пользуется офшорами.
Чтобы перестать быть налоговым резидентом России, надо 183 дня в течение года находиться за пределами России.
«Если российское физлицо перестает быть налоговым резидентом России, то закон о КИК не будет применяться к нему в
отношении иностранных компаний, которыми он владеет напрямую», – говорит Воронкова. Закон о КИК распространяется
только на российских налоговых резидентов, подтверждает старший юрист «Гольцблат БЛП» Артем Торопов.
Правда, оговаривается он, нужно учитывать, что даже если на 1 января 2015 года россиянин уже находится за границей,
но при этом провел в России в совокупности не менее 183 дней в 2014 году, он не освобождается от обязанности уведомить
российских налоговиков о наличии долей в иностранной компании. А вот обязанность по уплате российского налога на
нераспределенную прибыль КИК, заработанную в 2015 году, у него возникать уже не должна.
Среди стран с благоприятными налоговыми условиями для физлиц россияне рассматривают Великобританию, Швейцарию, Монако
и Мальту, продолжает Торопов. «При выборе юрисдикции для налогового резидентства клиенты смотрят на уровень налоговой
ставки в отношении доходов физлиц, а также на наличие соглашения об избежании двойного налогообложения с РФ, –
рассказывает Воронкова. – Например, в Швейцарии можно согласовать с налоговыми органами достаточно низкую налоговую
ставку.»
Запасный выход
Для тех, кто не готов большую часть жизни проводить на Мальте или в Швейцарии, есть и другой выход: можно
перерегистрировать бизнес в странах Таможенного союза (с 1 января 2015 года – Евразийского экономического союза),
в который уже входят Россия, Белоруссия и Казахстан.
«В Казахстане, в частности, правительство утвердило перечень государств, в отношении которых применяется
законодательство о КИК, – рассказывает Захаров. – Там любят Нидерланды, Сингапур и Швейцарию как страны для международной
оптимизации.»
«Клиенты рассматривают вариант перерегистрации в Казахстане. Однако там тоже имеются
дополнительные расходы. В основном все стараются смотреть за пределы Таможенного союза», – заключает он.
«Массового перетока ждать не стоит, – согласна Воронкова. – Пока мы не видим среди клиентов большого интереса к
странам Евразийского союза.»
|
