English | Deutsch | Français | Italiano | Español | Português | Polski | עברית | 中文 | العربية | 日本語 | Русский ПРЕСС-ЦЕНТР
 
 ФНС дотянулась до бенефициаров офшоров в Голландии ГЛАВНАЯ ДАЙДЖЕСТ КАРТА САЙТА Большие
деньги любят
тишину
 
 
Бизнес и защита
активов в Швейцарии

Недвижимость и
вид на жительство

Управление
благосостоянием семьи

Семейный офис
в Швейцарии

Михаэль Бэр,
бизнес-эксперт

 
Наш адрес:
MB GROUP SWITZERLAND AG
Kappelergasse 13
CH-8001 Zurich
office@mb-group.ch
Тел. +41-44-771-2500
 
Speak to MB GROUP   Связаться с MB GROUP через Viber   Связаться с MB GROUP через FaceTime

Дайджест публикаций
в прессе и в интернете
 

 
 
 

ФНС дотянулась до бенефициаров
офшоров в Голландии

 
Российские владельцы офшоров могут быть оперативно раскрыты по запросу Федеральной налоговой службы. Взыскивая налог на прибыль с компании «Автотор-Менеджемент», ФНС добилась от властей Голландии ответа, кто скрывается за номинальным директором местной компании-партнера.
Юристы называют этот случай прецедентом в работе с офшорами.
 


Запрос в Голландию
 
В начале декабря Арбитражный суд Санкт-Петербурга отклонил жалобу ЗАО «Автотор-Менеджмент» на решение ФНС по крупнейшим налогоплательщикам о доначислении налога на прибыль за 2010–2011 годы в сумме 596,1 млн руб. с учетом штрафов и пени.
 
В ходе выездной проверки в начале этого года инспекция выявила уклонение компании от уплаты налогов. Как полагают в ФНС, «Автотор-Менеджмент» по ценам на 20% выше рыночных арендовал имущество у ООО «Балтийские автомобильные заводы» (БАЗ), занижая тем самым свою налогооблагаемую базу. Обе компании входят в одну группу юридических лиц; при этом БАЗ на момент проверки значился резидентом калининградской особой экономической зоны и не платил налог на прибыль и имущество.
 
В материалах суда сказано, что в 2006 году ряд холдинговых компаний «Автотора» внесли в уставный капитал БАЗ свое имущество: здания, сооружения, оборудование. Далее БАЗ это имущество сдавал автосборочным структурам, а также «Автотор-Менеджменту». Прибыль БАЗ в виде дивидендов направляла голландской Doan B.V.
 
ФНС удалось получить информацию о конечном бенефициаре этого офшора. Как следует из показаний управляющего Doan B.V. в 2010–2011 годах Люка Роберта (приводятся в материале суда), бенефициар компании – Владимир Щербаков, председатель совета директоров холдинга «Автотор».
 
Соглашения заработали
 
Нидерландская сторона предоставила сведения о Doan B.V. на основании соглашения между Россией и королевством от 1996 года «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество». По словам управляющего партнера юридической компании «Алексей Гуров и партнеры» Алексея Гурова, в порядке обмена информацией по соглашению двух стран госорганы могут передавать данные о получении дивидендов, прибыли, доходов от недвижимости и о самих налогоплательщиках.
 
В юридической практике это первый случай безусловной помощи российской налоговой со стороны иностранного налогового органа, утверждают опрошенные РБК юристы. «Этот прецедент будет играть решающую роль для тех, кто явно злоупотребляет и пока не боится никаких последствий», – считает партнер Paragon Advice Group Александр Захаров. История со Щербаковым, полагает юрист, исключит возможность использования транзитных компаний в высоконалоговых юрисдикциях.
 
Дело «Автотора» показывает, что российские налоговые органы уделяют все больше внимания не только документам, но и свидетельским показаниям – и не только во внутрироссийских операциях, но и в международных, добавляет старший юрист Goltsblat BLP Артем Торопов.
 
По словам Захарова, в зону риска теперь попадают все, кто использует голландскую и подобные юрисдикции для агрессивного налогового планирования. Им придется либо полностью перевести свой бизнес в Россию, либо переструктурировать свою деятельность.
 
Громких налоговых дел, которые основывались бы на раскрытии бенефициара через транзитную юрисдикцию или офшор, не было, подтверждает партнер International Tax Associates BV Рустам Вахитов. Однако в деле торговой сети «Монетка» была раскрыта связь между российской и кипрской компаниями. В деле Александра Сенаторова (МИАН) 2012 года факт контроля бенефициара над российскими активами через ряд фондов и трастов был установлен через предоставление истцом-кредитором в суд конфиденциальных документов с Кипра, суд посчитал возможным обращение взыскания на эти активы.
 
 
Подготовлено по материалам сайта «РБK»
 


Комментарий компании MB GROUP SWITZERLAND AG
 
Описанные выше факты раскрытия информации о конечных бенефициарах практически невозможно представить в Швейцарии.
 
1. Федеральный Закон Швейцарии о международной помощи в налоговых вопросах, призванный регулировать процедуру выдачи информации по запросам иностранных органов, устанавливает труднопреодолимые препятствия для любителей рассылать запросы случайного или общего характера, в надежде, что наводки, указанные в таком запросе, случайно совпадут с данными реального лица. Так например, запрос на тему “кто скрывается за номинальным директором той или иной швейцарской компании”, не подлежит удовлетворению.
 
2. Даже если запрос признается швейцарскими органами обоснованным, применяется следующий механизм: информация о лицах и их активах не раскрывается соответствующему государству; в обмен это государство получает из Швейцарии так называемый «компенсационный налог». Данный налог удерживается с доходов от активов затронутого лица, сведения о котором, по-прежнему, остаются конфиденциальными.
 
3. В соответствии с Законом, затронутые лица должны быть уведомлены швейцарскими властями о наличии налогового запроса. Далее, затронутые запросом лица имеют право подать жалобу на решение швейцарского органа по проведению административных мер по запросу. При этом, подача жалобы замораживает осуществление административных мер по сбору информации, что предоставляет затронутому лицу время для выработки своей стратегии.
 
4. Швейцария не отвечает на запросы в ситуациях, когда нарушен принцип добросовестности. Такое нарушение может быть, в частности, усмотрено, если информация, на которой основывается запрос, была получена в нарушение швейцарского законодательства. Поэтому, предоставление конфиденциальных документов, добытых незаконным путем, как в описанном выше случае с Кипрскими компаниями, не позволило бы швейцарским органам удовлетворить запрос российской стороны.
 
5. Помимо указанных выше преимуществ, регистрация компании в Швейцарии позволит избежать рисков, связанных с осуществлением контрольно-надзорных функций органов Евросоюза: проведение обысков, изъятие документации, арест банковских счетов и иных активов в странах ЕС, введение санкций в отношении тех или иных предприятий или целых отраслей.
 
 

Нуждаетесь в оптимизации семейных активов
под швейцарской юрисдикцией?

 
 

Contact MB GROUP SWITZERLAND AG Перейти на страницу MB GROUP Перейти на страницу MB GROUP Перейти на страницу MB GROUP

 
  ГЛАВНАЯ  |  ПРЕСС-ЦЕНТР  |  ДАЙДЖЕСТ  |  КАРТА САЙТА
 
  © Copyright 2005-2017  MB GROUP SWITZERLAND AG  Юридические аспекты
 
 
Тел. +41-44-771-2500